Как правильно указывать страховые взносы в налоговой декларации

28.06.2025 в 23:57

Отражение страховых взносов в налоговой декларации требует точного соблюдения правил заполнения отчетных форм. Рассмотрим особенности указания взносов для разных категорий налогоплательщиков.

Где отражаются страховые взносы в декларации

Пошаговая инструкция для ИП

1. Взносы за себя

1. Определите общую сумму уплаченных взносов
2. Заполните строку 140 Приложения 2
3. Укажите фиксированные платежи (строка 141)
4. Внесите сумму 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. (строка 142)
5. Перенесите итоговую сумму в строку 050 листа В

2. Взносы за работников

• Пенсионное страхование (ОПС)
• Медицинское страхование (ОМС)
• Социальное страхование (ОСС)
• От несчастных случаев (НС и ПЗ)

Образец заполнения для ООО на ОСНО

Особенности для УСН "Доходы"

1. Сумма взносов указывается в разделе 2.1.1
2. Взносы уменьшают авансовый платеж (строка 140)
3. ИП без работников могут уменьшить налог на всю сумму взносов
4. Организации и ИП с работниками - не более 50% от налога

Важные нюансы

• Учитываются только фактически уплаченные взносы
• Должны быть платежи за тот же период, что и декларация
• Необходимо подтверждение платежами (квитанции, выписки)
• Взносы на добровольное страхование имеют особый порядок учета

Проверка правильности отражения

Частые ошибки

• Учет взносов, уплаченных за другой период
• Неправильное распределение взносов между кварталами
• Превышение лимита уменьшения налога
• Неучет взносов на добровольное страхование
• Арифметические ошибки при суммировании