Как правильно простить займ организации

29.06.2025 в 0:39

1. Понятие прощения долга

Прощение долга - это освобождение кредитором (займодавцем) должника от обязательств по возврату займа. Для организаций эта процедура имеет особые правовые и налоговые последствия.

2. Способы прощения займа юридическому лицу

• Путем заключения соглашения о прощении долга
• Через новацию долга в иную обязанность
• Путем отступного (передачи имущества вместо возврата денег)
• Через ликвидацию предприятия-должника

3. Пошаговая процедура прощения долга

1. Проверка наличия договора займа и первичных документов
2. Принятие решения собственниками компании-кредитора
3. Составление соглашения о прощении долга
4. Отражение операции в бухгалтерском учете
5. Подача соответствующих налоговых деклараций

Требования к соглашению о прощении долга

4. Налоговые последствия

Для кредитора

• Сумма прощенного долга включается в состав внереализационных расходов
• Необходимо документально подтвердить безнадежность долга
• НДС не восстанавливается

Для должника

• Сумма прощенного долга включается во внереализационные доходы
• Облагается налогом на прибыль по ставке 20%
• Исключение - прощение между взаимозависимыми лицами

Особые случаи

При прощении долга между взаимозависимыми лицами (например, между материнской и дочерней компанией) налоговые органы могут переквалифицировать операцию как вклад в имущество.

5. Бухгалтерский учет операции

Важные рекомендации

• Перед прощением долга проведите сверку расчетов
• Издайте приказ о списании задолженности
• Храните документы не менее 4 лет
• При крупных суммах проконсультируйтесь с налоговым экспертом